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查看詳情>> 一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例精析 案例1、取得增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、增值稅專用發(fā)票票面需要符合哪些要求？ 2、匯總開具發(fā)票怎樣開具？ 3、與承租單位共用水電，出租方怎樣開具專用發(fā)票？ 4、混合銷售應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？ 5、價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣開具專用發(fā)票？ 6、“維修費(fèi)”專用發(fā)票一定就能抵扣嗎？ 7、 采取銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物怎樣開具增值稅專用發(fā)票？ 8、折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票的業(yè)務(wù)單獨(dú)將折扣額開具紅字發(fā)票不符合規(guī)定。 9、應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票而擅自將折扣額以負(fù)數(shù)形式開具發(fā)票不符合規(guī)定。 10、平銷返利應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？ 案例2、不得開具增值稅專用發(fā)票而開具專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 11、并非所有的銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)都可以開具專用發(fā)票。 12、不得開具增值稅專用發(fā)票的幾種情形。 案例3、反向取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 13、誰應(yīng)該給誰開發(fā)票，稅法都有明確規(guī)定。 14、作廢專用發(fā)票的條件和方法。 15、開具紅字專用發(fā)票的條件和方法。 案例4、企業(yè)建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，生產(chǎn)經(jīng)營用井、管道、池，取得專用發(fā)票，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 16、進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的5種情形。 17、不動(dòng)產(chǎn)（建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物）與動(dòng)產(chǎn)怎樣區(qū)別判斷？ 18、與建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些內(nèi)容？ 案例5、企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)安裝路燈，進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？ 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 19、安裝路燈不同情況需要取得不同發(fā)票。 案例6、購進(jìn)財(cái)務(wù)軟件可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 20、能否抵扣需要分析三個(gè)方面。 21、收取的相關(guān)軟件服務(wù)怎樣交稅？ 案例7、購進(jìn)花草樹木，應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？ 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 22、從生產(chǎn)單位購買花草樹木。 23、從個(gè)人生產(chǎn)者手中購買花草樹木。 24、從經(jīng)營者手中購買花草樹木。 25、購進(jìn)花草樹木可否抵扣需要分情況。 案例8、收購鋸末和木屑應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票？ 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 26、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的7個(gè)稅收政策。 27、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品嗎？ 28、從不同單位購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要取得不同種類的發(fā)票。 案例9、票、物、款不一致，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 29、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三流要一致。 30、在執(zhí)法實(shí)踐中，對三種票貨款不一致的情形能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的界定。 案例10、虛構(gòu)資金流，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 31、企業(yè)虛構(gòu)資金流的幾種方式。 32、虛開增值稅專用發(fā)票罪。 案例11、設(shè)備“構(gòu)筑物”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 33、大型生產(chǎn)線或大型安裝裝置中砌體、罐、塔、平臺(tái)等是否可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？ 34、在理解固定資產(chǎn)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)注意兩個(gè)問題。 35、建筑物或者構(gòu)建物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些？ 案例12、非公司名下車輛耗油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 36、本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 37、非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，取得“油票”是否可以抵扣？ 38、合法抵扣非公司名下的運(yùn)輸車輛所耗油費(fèi)，需滿足哪幾個(gè)條件？ 案例13、工程物資轉(zhuǎn)為原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 39、購入工程物資怎樣賬務(wù)處理最好？ 40、怎樣才能讓剩余工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額得以抵扣？ 案例14、公司貨物損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 41、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的非正常損失包括哪些？ 42、非正常損失，如何理解“管理不善”？ 43、自然災(zāi)害造成的貨物損失是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 44、倉庫被盜是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 45、貨物超過保質(zhì)期是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 46、貨物被低價(jià)收購是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 47、獲得保險(xiǎn)賠償?shù)姆钦p失存貨是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 48、各種形式的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及的三方面問題。 49、非正常損失的存貨賤賣是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 例15、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 50、原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。 51、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。 52、免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。 53、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。 54、盤虧盤盈不能合并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 案例16、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 55、增值稅視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定。 56、怎樣區(qū)別視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 57、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額確定有何不同？ 案例17、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 58、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 59、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的兩種方式與稅務(wù)處理？ 案例18、將商品作為促銷禮品贈(zèng)送給消費(fèi)者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 60、商場“滿額送禮品”禮品是否需要繳納增值稅。 61、商場“滿額送禮品”怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。 62、商場“滿額送禮品”怎樣開發(fā)票。 案例19、單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 63、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和和整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的區(qū)別。 64、企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備和存貨是否需要繳納增值稅？ 65、將存貨、機(jī)器設(shè)備等整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力不轉(zhuǎn)讓，整體資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。 66、用優(yōu)良資產(chǎn)（占企業(yè)總資產(chǎn)的90%左右）和另外一家企業(yè)成立一家新公司，這部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。 67、企業(yè)分離出一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè)，分離時(shí)分給該企業(yè)一部分原材料，這部分材料的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。 68、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收營業(yè)稅。 案例20、墊付貨款代購商品需繳納增值稅 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 69、不符合條件的代購貨物行為需要繳納增值稅。 70、代購貨物行為不征收增值稅需要同時(shí)具備的條件。 案例21、出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 71、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，必須做到兩點(diǎn)方能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且能節(jié)稅。 72、出租、出借包裝物收取的押金5項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 案例22、視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 73、視同銷售企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范圍和計(jì)稅依據(jù)對比。 74、銷售代銷商品不按視同銷售核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 75、自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)是否需要視同銷售繳納增值稅。 76、保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅。 77、總分機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)調(diào)撥是否視同銷售？ 78、貨物移庫是否視同銷售？ 79、視同銷售哪些業(yè)務(wù)應(yīng)開發(fā)票？ 案例23、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 80、不同情況下，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的稅務(wù)處理。 81、不同情況下，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的發(fā)票類型、開票方法。 82、不同情況下，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的計(jì)稅公式。 案例24、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 83、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有沒有180天的申報(bào)抵扣期限？ 84、具有申報(bào)抵扣期限的幾類發(fā)票規(guī)定。 案例25、賠償款違約金是否涉及增值稅 85、簽訂購銷合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方是否繳納增值稅？ 86、簽訂購銷合同的雙方，如銷售方不能按期交貨等原因造成違約，購貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？ 87、簽訂購銷合同的雙方，如銷售方因質(zhì)量問題造成違約，購貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬？ 合同已履行，因購貨方違約而付給銷售方的違約金，銷售方是否繳納增值稅？ 88、購貨方（付款方）收取違約金，是否繳納增值稅？ 89、企業(yè)銷售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅？ 案例26、不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票多繳稅、早繳稅 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 90、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（開票時(shí)間）的確定。 91、增值稅專用發(fā)票不按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 92、若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？銷項(xiàng)稅額怎樣確定？ 93、銷售購物卡是直接收款模式與預(yù)收貨款模式？ 94、會(huì)計(jì)上不符合銷售商品收入確認(rèn)的條件但是專用發(fā)票已經(jīng)開具，怎樣進(jìn)行處理？ 案例27、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 95、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的判斷。 96、混合銷售、兼營銷售、混業(yè)經(jīng)營、價(jià)外費(fèi)用的區(qū)別。 97、混合銷售和兼營業(yè)務(wù)常見代表業(yè)務(wù)5例。 案例28、營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例29、兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不分開核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例30、兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例31、企業(yè)受托開發(fā)軟件，怎樣繳納增值稅？ 案例32、借貨還貨是否需要繳納增值稅 案例33、對經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入，應(yīng)如何征稅？ 案例34、甲供材是否要繳納增值稅？ 案例35、市場原因?qū)е律唐反蛘垆N售而致使銷售價(jià)格低于購進(jìn)價(jià)格的，需要補(bǔ)繳增值稅嗎？ 案例36、企業(yè)支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅？ 案例37、企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備維修需要，委托了境外企業(yè)提供維修技術(shù)服務(wù)，是否需要代扣代繳增值稅？ 二、增值稅納稅人常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié) 1、銷項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  2、進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  3、發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  4、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)  5、逾期申報(bào)、逾期繳稅的風(fēng)險(xiǎn)  6、一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn) 7、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 8、財(cái)政補(bǔ)貼申請材料的操作風(fēng)險(xiǎn) 9、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)  10、合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

查看詳情>> 案例1、工資薪金支出的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問題。 2、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除符合的條件。 3、工資薪金總額包括的內(nèi)容。 4、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金。 5、“應(yīng)付職工薪酬——職工工資”科目余額問題。 6、因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？ 7、允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)為前提？ 8、企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)的稅前扣除憑證。 9、公司的股東可以發(fā)工資和獎(jiǎng)金嗎？ 案例2、職工福利費(fèi)核算的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 10、職工福利費(fèi)的扣除限額。 11、企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？ 12、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼屬于職工工資還是職工福利費(fèi)？ 13、職工食堂及食堂內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊額、維修費(fèi)等屬于職工福利費(fèi)嗎？ 14、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)作為福利費(fèi)嗎？ 15、關(guān)于國稅函［2009］3號(hào)文中的福利費(fèi)范圍問題，文件中的列舉內(nèi)容是部分列舉還是全部列舉？ 案例3、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 16、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額。 17、企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍。  18、企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。  19、企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開支？ 20、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否需要納稅調(diào)整？ 案例4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 21、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。 22、企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的合法憑證。 23、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否需要納稅調(diào)整？ 案例5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 24、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍。 25、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆。 26、業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 27、員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？ 28、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理？ 29、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。 30、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 案例6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 31、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)的確定。 32、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除是否必須實(shí)際支付？ 33、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除必須符合的條件。 34、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否需要區(qū)分？ 35、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。 36、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)分。 37、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣稅憑證。 38、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額。 39、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅? 案例7、不合規(guī)票據(jù)列支成本費(fèi)用不得稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 40、企業(yè)取得的12種類型的票據(jù)不得稅前扣除。 案例8、不需發(fā)票也可稅前扣除的費(fèi)用支出 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 41、稅前扣除的“合法、有效憑證”的五大具體形式。 42、不需要發(fā)票就可以稅前列支的11種成本費(fèi)用支出。 案例9、罰款支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 43、罰款通常分為哪兩類？ 45、哪些罰款可以稅前扣除，哪些罰款不可以稅前扣除？ 46、哪些罰款需要取得發(fā)票，哪些罰款不需要取得發(fā)票？ 47、哪些罰款需要繳納流轉(zhuǎn)稅，哪些不需要繳納流轉(zhuǎn)稅？ 案例10、向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出超過標(biāo)準(zhǔn)不得稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 48、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除。 49、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題。 50、關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)受利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率和債資比例限制的制約。 51、企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件。 52、融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。 案例11、企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出不能全額扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 53、企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息怎樣稅前扣除？ 案例12、借款利息支出是否需要取得發(fā)票 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 53、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？ 55、企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？ 56、財(cái)務(wù)公司（屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)）開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？ 57、結(jié)算中心開具的收據(jù)能否稅前扣除？ 58、“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。 案例13、買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出不得稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 59、稅前扣除的主要條件和基本原則。 60、買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得合規(guī)票據(jù)能否稅前扣除？ 案例14、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的擔(dān)保支出不可稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 61、擔(dān)保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？ 案例15、財(cái)政性資金及相關(guān)費(fèi)用支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 62、取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？ 63、收到財(cái)政局退還土地款是計(jì)入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？ 64、不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？ 65、稅法上目前明確的免稅收入主要有哪些？ 66、不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？ 67、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不征稅收入？ 案例16、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 68、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 69、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限。 70、哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？ 71、哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊？ 72、評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 73、“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？ 74、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 75、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 76、高值易耗品單位價(jià)值較高，但使用時(shí)間低于12個(gè)月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？ 77、工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票，可以暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，收到發(fā)票后怎樣調(diào)整？ 78、通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，需正確確定計(jì)稅基礎(chǔ)與折舊年限。 案例17、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，水電發(fā)票復(fù)印件、租賃合同、水電分割單、付款單據(jù)等能否作為稅前扣除憑證 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 79、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的可否使用水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件、水電費(fèi)分割單、租賃合同等作為稅前扣除憑證？ 80、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電怎樣規(guī)避可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 案例18、支出資本化與費(fèi)用化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 81、哪些支出需要費(fèi)用化，可以一次扣除？ 82、哪些費(fèi)用需要資本化，應(yīng)當(dāng)分期扣除？ 83、長期待攤費(fèi)用包括哪些？ 84、固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？ 85、租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？ 86、開（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？ 87、房屋裝修支出竣工結(jié)算前后處理有何不同？ 案例19、購買土地繳納的契稅等稅金應(yīng)計(jì)入土地價(jià)值按稅法規(guī)定年限攤銷 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 88、購買土地繳納的契稅怎樣核算？ 89、土地使用權(quán)怎樣攤銷？ 案例20、手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 90、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除限額。 91、手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付方式。 92、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 93、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除必須滿足的條件。 94、手續(xù)費(fèi)及傭金支出需分清資本性支出與費(fèi)用化開支。 案例21、勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除的幾個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 95、勞動(dòng)保護(hù)支出需要滿足的條件。 96、服裝是否為勞動(dòng)保護(hù)支出。 97、正確區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)支出和福利費(fèi)支出。 案例22、職工個(gè)人名下的車輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 98、個(gè)人名稱的車輛保險(xiǎn)、汽油費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用是否能稅前扣除。 99、經(jīng)營租賃方式與融資租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的稅前扣除方法與計(jì)稅基礎(chǔ)。 100、怎樣簽訂車輛租賃合同？ 案例23、保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 101、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 102、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 103、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除 104、 “特殊工種”的范圍。 105、企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)？ 案例24、不符合條件的捐贈(zèng)贊助支出不允許稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 106、什么是公益性捐贈(zèng)？ 107、公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。 108、公益性捐贈(zèng)與贊助支出。 案例25、開（籌）辦費(fèi)稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 109、開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，怎樣稅前扣除？ 110、哪些支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除？ 111、長期待攤費(fèi)用的攤銷年限怎樣確定？ 112、開（籌）辦費(fèi)的列支范圍怎樣確定？ 113、籌建期間發(fā)生的費(fèi)用不能全部納入開辦費(fèi)的范疇，不能計(jì)入開辦費(fèi)的支出包括哪些？ 114、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除問題。 案例26、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出并非不可以扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 115、權(quán)責(zé)發(fā)生制的真實(shí)含義。 116、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出可以稅前扣除嗎？ 117、跨年度取得發(fā)票賬務(wù)處理有技巧，稅前扣除無障礙。 案例27、需要作納稅調(diào)減處理的項(xiàng)目不能忘 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 118、18類需要作納稅調(diào)減處理的項(xiàng)目。 案例28、實(shí)物抵賬，應(yīng)收賬款損失可稅前扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 119、企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理。 120、錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理往往會(huì)遺漏納稅調(diào)減項(xiàng)目。 案例29、不符合稅法規(guī)定的研究開發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 121、允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。 122、哪些研發(fā)費(fèi)用支出不得加計(jì)扣除？ 123、財(cái)政撥款相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？ 124、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌補(bǔ)嗎？ 125、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，怎樣計(jì)算研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除？ 126、研究開發(fā)費(fèi)用三項(xiàng)口徑有何區(qū)別？ 案例30、企業(yè)專用設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 127、企業(yè)專用設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 128、專用設(shè)備投資額的確定。 129、企業(yè)利用自籌資金、銀行貸款或財(cái)政撥款購置專用設(shè)備的投資額可以抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額？ 130、企業(yè)購置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出租的，還可以享受優(yōu)惠嗎？ 131、企業(yè)在計(jì)算專用設(shè)備投資額抵免所得稅額一定要注意的5點(diǎn)事項(xiàng)。 案例31、外購存貨對外捐贈(zèng)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 132、視同銷售情形。 133、視同銷售收入和視同銷售成本的確定。 134、公益性捐贈(zèng)和贊助支出的區(qū)別。 135、自產(chǎn)資產(chǎn)和外購資產(chǎn)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)。 136、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅視同銷售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。 137、營業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問題？ 案例32、“發(fā)出商品”符合稅法確認(rèn)收入條件應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 138、銷售收入確認(rèn)的條件。 139、會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入稅法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整。 140、退貨發(fā)生時(shí)間在匯繳之前的調(diào)整。 141、退貨發(fā)生時(shí)間在匯繳之后的調(diào)整。 案例33、租金收入會(huì)計(jì)稅法有差異，需進(jìn)行納稅調(diào)整 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 142、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 143、企業(yè)收入的確認(rèn)一個(gè)明確且最基本的總體原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 144、不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的9類特殊情形。 案例34、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 145、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。 146、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法。 147、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與清算所得對留存收益處理的不同。 148、居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？ 149、股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)轉(zhuǎn)讓有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 案例35、除稅法規(guī)定外，企業(yè)取得收入，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 150、稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？ 151、稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？ 案例36、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅。 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 152、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？ 153、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？ 154、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？ 案例37、當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項(xiàng)目不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項(xiàng)目所得彌補(bǔ) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 155、稅收優(yōu)惠不必然要實(shí)質(zhì)上減少應(yīng)稅所得。 156、減免稅項(xiàng)目為虧損時(shí)怎樣填寫申報(bào)表？ 157、免稅所得不能彌補(bǔ)當(dāng)期及以前年度應(yīng)稅項(xiàng)目虧損。 案例38、企業(yè)賬外經(jīng)營的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 158、13種企業(yè)賬務(wù)經(jīng)營的蛛絲馬跡。 案例39、建筑施工企業(yè)收入、成本處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 159、建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅特殊稅務(wù)處理。 案例40、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 160、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅特殊稅務(wù)處理。

查看詳情>> 第一部分2014年企業(yè)所得稅稅收政策大盤點(diǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 一、稅前扣除政策9個(gè)（列舉4個(gè)） 1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)） 2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)） 3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)） 4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)） 二、納稅申報(bào)政策2個(gè) 1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)） 2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)） 三、稅收優(yōu)惠政策30個(gè)（列舉4個(gè)） 1、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕34號(hào)） 2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)） 3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（稅總發(fā)〔2014〕58號(hào)）。 4、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個(gè)規(guī)定的通知》（國辦發(fā)〔2014〕15號(hào)） 四、其他稅收政策22個(gè)（列舉4個(gè)） 1、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)戶執(zhí)法工作的通知（稅總發(fā)〔2014〕12號(hào)） 2、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)對取消進(jìn)戶執(zhí)法相關(guān)項(xiàng)目后續(xù)稅收管理的通知（稅總發(fā)〔2014〕46號(hào)） 3、國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度改革若干問題的意見（稅總發(fā)〔2014〕107號(hào)）： 4、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知（稅總函〔2014〕318號(hào)） 第二部分企業(yè)所得稅匯算清繳主要納稅事項(xiàng)解析 一、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目 1、銷售收入確認(rèn)原則 2、各種銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn) 3、附有銷售退回條件的商品銷售 4、銷售商品收入計(jì)量原則 5、視同銷售 6、不征稅收入 7、免稅收入 8、提供勞務(wù)收入 9、租金收入 10、利息收入 11、特許權(quán)使用費(fèi)收入 12、接受捐贈(zèng)收入 13、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 14、減計(jì)收入 15、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 二、扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目 1、職工薪酬 2、職工福利費(fèi)支出 3、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4、職工教育經(jīng)費(fèi)支出 5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 6、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 7、捐贈(zèng)支出與贊助支出 8、保險(xiǎn)費(fèi) 9、利息支出 10、開辦費(fèi) 11、罰款、罰金、滯納金 12、傭金與手續(xù)費(fèi) 13、跨年度費(fèi)用支出 14、與收入無關(guān)的支出 三、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目 1、固定資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整 2、無形資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整 3、投資資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整 四、其他特殊納稅事項(xiàng)處理 第三部分企業(yè)所得稅匯算清繳綜合案例及150個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精析 一、案例基本情況與財(cái)務(wù)資料 二、36個(gè)企業(yè)所得稅實(shí)操案例及所涉150個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析 業(yè)務(wù)1存貨對外直接捐贈(zèng) 1、視同銷售情形。 2、視同銷售收入和視同銷售成本的確定。 3、公益性捐贈(zèng)和贊助支出的區(qū)別。 4、自產(chǎn)資產(chǎn)和外購資產(chǎn)視同銷售的計(jì)稅依據(jù)。 5、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅視同銷售范圍和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。 6、營業(yè)外支出（捐贈(zèng)支出）、銷售費(fèi)用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復(fù)扣除問題？ 業(yè)務(wù)2銷售貨物發(fā)出商品 1、銷售收入確認(rèn)的條件。 2、會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入稅法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整。 3、退貨發(fā)生時(shí)間在匯繳之前的調(diào)整。 4、退貨發(fā)生時(shí)間在匯繳之后的調(diào)整。 業(yè)務(wù)3確認(rèn)房屋租金收入 1、租金收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 2、企業(yè)收入的確認(rèn)一個(gè)明確且最基本的總體原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 3、不完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的10類特殊情形。 業(yè)務(wù)4債務(wù)重組 1、企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理。 2、企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理。 業(yè)務(wù)5企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)。 2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法。 3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與清算所得對留存收益處理的不同。 4、居民企業(yè)在被投資方宣告但尚未發(fā)放股利前轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，這部分股利可從股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中扣減嗎？ 5、股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)轉(zhuǎn)讓有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 業(yè)務(wù)6接受捐贈(zèng) 1、稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入主要有哪些情形？ 2、正確理解稅法：稅法明確規(guī)定允許遞延納稅的收入之外的收入怎樣納稅？ 業(yè)務(wù)7法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn) 1、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否視同銷售？ 2、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)是否屬于捐贈(zèng)？ 3、法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)還需要繳納其他哪幾種稅費(fèi)？ 業(yè)務(wù)8分期收款發(fā)出商品 1、哪些生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？ 2、分期收款發(fā)出商品怎樣開具發(fā)票？ 業(yè)務(wù)9取得財(cái)政性資金（一） 1、取得財(cái)政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？ 2、收到財(cái)政局退還土地款是計(jì)入營業(yè)外收入還是沖減土地成本？ 業(yè)務(wù)10取得財(cái)政性資金（二） 1、不征稅收入和免稅收入有何區(qū)別？ 2、稅法上目前明確的不征稅收入和免稅收入主要有哪些？ 3、不征稅收入和免稅收入相應(yīng)的支出怎樣稅務(wù)處理？ 4、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收是否屬于不征稅收入？ 5、不征稅收入取得的利息收入是否屬于不征稅收入？ 業(yè)務(wù)11取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠 2、享受優(yōu)惠政策需要具備的條件 3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本、相關(guān)稅費(fèi)怎樣確定？ 4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他事項(xiàng) 業(yè)務(wù)12取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益 1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，什么叫符合條件？ 2、什么叫做權(quán)益性投資？ 3、股息、紅利什么時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？ 業(yè)務(wù)13捐贈(zèng)支出 1、公益性捐贈(zèng)的名單管理。 2、公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額。 3、公益性捐贈(zèng)與贊助支出區(qū)別。 4、公益性捐贈(zèng)的合法票據(jù) 業(yè)務(wù)14支付企業(yè)日常費(fèi)用（一） 1、企業(yè)取得的12種類型的票據(jù)不得稅前扣除。 2、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的可否使用水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件、水電費(fèi)分割單、租賃合同等作為稅前扣除憑證？ 3、企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電怎樣規(guī)避可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 業(yè)務(wù)15支付企業(yè)日常費(fèi)用（二） 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍。 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用混淆。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)≠餐費(fèi)，餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 4、員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？ 5、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中發(fā)生的餐費(fèi)怎樣處理？ 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。 7、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額及計(jì)算基數(shù)的確定。 9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除是否必須實(shí)際支付？ 10、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除必須符合的條件。 11、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否需要區(qū)分？ 12、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)與贊助支出嚴(yán)格區(qū)分。 13、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣稅憑證。 14、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額。 15、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除的特殊規(guī)定（四個(gè)特殊行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)分?jǐn)偅? 業(yè)務(wù)16支付罰款、滯納金、違約金 1、稅前扣除的“合法、有效憑證”的五大具體形式。 2、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票要分情況進(jìn)行處理 3、不需要發(fā)票就可以稅前列支的11種成本費(fèi)用支出。 業(yè)務(wù)17借款利息支出（一） 1、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的哪些利息支出準(zhǔn)予扣除。 2、關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題。 3、關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除必須同時(shí)哪些制約。 4、企業(yè)向個(gè)人借款利息支出的扣除條件。 5、融資性售后回租業(yè)務(wù)融資利息的稅前扣除。 業(yè)務(wù)18借款利息支出（二） 1、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取的利息費(fèi)用是否需要取得發(fā)票？ 2、企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出是否需要取得發(fā)票？ 3、財(cái)務(wù)公司（屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)）開具的經(jīng)銀監(jiān)局備案的票據(jù)能否稅前扣除？ 4、結(jié)算中心開具的收據(jù)能否稅前扣除？ 5、“統(tǒng)借統(tǒng)還”借款利息企業(yè)所得稅的稅前扣除憑據(jù)。 業(yè)務(wù)19銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息支出 1、稅前扣除的主要條件和基本原則。 2、買賣銀行承兌匯票發(fā)生的利息支出取得發(fā)票能否稅前扣除？ 業(yè)務(wù)20擔(dān)保支出 1、擔(dān)保支出怎樣界定為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)？ 2、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除？ 業(yè)務(wù)21固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（一） 1、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 2、評(píng)估增值的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 3、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 4、哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除？ 5、“停止使用”是否包括季節(jié)性停工和大修理停工？ 6、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊能否稅前扣除？ 7、高值易耗品單位價(jià)值較高，但使用時(shí)間低于12個(gè)月，需要作為固定資產(chǎn)嗎？ 業(yè)務(wù)22固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（二） 1、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一般規(guī)定與特殊規(guī)定）。 2、哪些符合條件的固定資產(chǎn)可以加速折舊，加速折舊方法有哪些？ 業(yè)務(wù)23固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（三） 1、哪種情形下固定資產(chǎn)折舊可以不用取得發(fā)票？ 2、不用取得發(fā)票就可以計(jì)提折舊的情形下，怎樣確定計(jì)稅基礎(chǔ)，收到發(fā)票后怎樣調(diào)整，收到發(fā)票有沒有期限？ 業(yè)務(wù)24房屋改建支出與機(jī)器設(shè)備修理支出 1、固定資產(chǎn)大修理支出與日常修理的區(qū)別、怎樣稅務(wù)處理？ 2、租入固定資產(chǎn)和自有固定資產(chǎn)改建支出分別怎樣稅務(wù)處理？ 3、長期待攤費(fèi)用包括哪些？ 4、開（籌）辦費(fèi)怎樣稅務(wù)處理？ 業(yè)務(wù)25固定資產(chǎn)建造期間的支出 1、哪些支出需要費(fèi)用化，可以一次扣除？ 2、哪些費(fèi)用需要資本化，應(yīng)當(dāng)分期扣除？ 3、房屋裝修支出在不同階段處理有何不同？ 業(yè)務(wù)26土地使用權(quán)攤銷 1、土地使用權(quán)怎樣攤銷？ 2、無形資產(chǎn)攤銷年限怎樣準(zhǔn)確確定？ 業(yè)務(wù)27支付手續(xù)費(fèi)及傭金 1、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除限額。 2、手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付方式。 3、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 4、手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除必須滿足的條件。 5、手續(xù)費(fèi)及傭金支出需分清資本性支出與費(fèi)用化開支。 業(yè)務(wù)28勞動(dòng)保護(hù)支出 1、勞動(dòng)保護(hù)支出需要滿足的條件。 2、服裝是否為勞動(dòng)保護(hù)支出。 3、正確區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)支出和福利費(fèi)支出。 業(yè)務(wù)29車輛所發(fā)生的汽油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出 1、個(gè)人名稱的車輛保險(xiǎn)、汽油費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用是否能稅前扣除。 2、經(jīng)營租賃方式與融資租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的稅前扣除方法與計(jì)稅基礎(chǔ)。 3、怎樣簽訂車輛租賃合同？ 4、私車公用稅前扣除倒底需要滿足那幾個(gè)條件？哪些費(fèi)用可以扣，哪些不可以扣？ 業(yè)務(wù)30保險(xiǎn)費(fèi)支出 1、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 2、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 3、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除 4、“特殊工種”的范圍。 5、企業(yè)怎樣操作不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)？ 業(yè)務(wù)31工資薪金及職工福利費(fèi) 1、企業(yè)在工資薪金的核算中主要存在的問題。 2、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除符合的條件。 3、工資薪金總額包括的內(nèi)容。 4、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用是否屬于工資薪金。 5、“應(yīng)付職工薪酬——職工工資”科目余額問題。 6、因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動(dòng)合同，沒有與子公司簽訂勞動(dòng)合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？ 7、允許稅前扣除的企業(yè)員工工資是否必須以企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)為前提？ 8、企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時(shí)的稅前扣除憑證。 9、公司的股東可以發(fā)工資和獎(jiǎng)金嗎？ 10、職工福利費(fèi)的扣除限額。 11、企業(yè)職工福利費(fèi)包括哪些內(nèi)容？ 12、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼屬于職工工資還是職工福利費(fèi)？ 13、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)作為福利費(fèi)嗎？ 業(yè)務(wù)32職工教育經(jīng)費(fèi) 1、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除限額。 2、企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍。 3、企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。 4、企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察是否屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開支？ 5、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否需要納稅調(diào)整？ 業(yè)務(wù)33工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。 2、企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的合法憑證。 3、計(jì)提而未實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否需要納稅調(diào)整？ 業(yè)務(wù)34研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 1、允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍。 2、哪些研發(fā)費(fèi)用支出不得加計(jì)扣除？ 3、財(cái)政撥款相應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除嗎？ 4、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損可以用以后年度所得彌補(bǔ)嗎？ 5、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，怎樣計(jì)算研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除？ 6、研究開發(fā)費(fèi)用三項(xiàng)口徑有何區(qū)別？ 業(yè)務(wù)35存貨發(fā)生實(shí)際損失 1、錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理往往會(huì)遺漏納稅調(diào)減項(xiàng)目。 2、企業(yè)納稅調(diào)減16項(xiàng)目梳理 業(yè)務(wù)36企業(yè)專用設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅 1、企業(yè)專用設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 2、專用設(shè)備投資額的確定。 3、企業(yè)利用自籌資金、銀行貸款或財(cái)政撥款購置專用設(shè)備的投資額可以抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額？ 4、企業(yè)購置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出租的，還可以享受優(yōu)惠嗎？ 三、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填寫示范與講解

查看詳情>> 第一部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除類項(xiàng)目所得稅處理 一、企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則與五大扣除類項(xiàng)目 二、開發(fā)成本項(xiàng)目、成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn) 三、計(jì)稅成本的核算 （一）計(jì)稅成本對象的六大確定原則 （二）開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的六大內(nèi)容 （三）企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序與六大步驟 （四）開發(fā)成本四大分配方法 （五）可以預(yù)提的四項(xiàng)成本費(fèi)用（三項(xiàng)明確加一項(xiàng)隱藏） （六）配套設(shè)施的處理 （七）郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施的處理 （八）停車場的處理 （九）其他成本財(cái)稅事項(xiàng) 四、扣除類納稅調(diào)整事項(xiàng)全面梳理與精講（招待費(fèi)、廣告費(fèi)、利息支出等幾十類項(xiàng)目分類講解） 五、成本費(fèi)用稅前扣除票據(jù)全面梳理與精講 六、扣除類納稅調(diào)整事項(xiàng)常見稅務(wù)問題 第二部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入類項(xiàng)目所得稅處理 一、房地產(chǎn)銷售收入的核算范圍 （一）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 （二）商品房銷售（商品房預(yù)售和商品房現(xiàn)售） （三）配套設(shè)施銷售收入 （四）代建工程結(jié)算收入 （五）投資性房地產(chǎn)租金收入 （六）其他收入 二、房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則 （一）會(huì)計(jì)確認(rèn)原則 （二）稅法確認(rèn)原則 三、房地產(chǎn)銷售收入的財(cái)稅處理案例 四、收入類納稅調(diào)整事項(xiàng)全面梳理與精講（不征稅收入、債務(wù)重組收入、遞延收益等其他項(xiàng)目分類講解） 五、收入類納稅調(diào)整事項(xiàng)常見稅務(wù)問題 第三部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)所得稅處理 第四部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)案例 第五部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)

查看詳情>> 一、增值稅重點(diǎn)納稅事項(xiàng) 1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) （1）年銷售額的確定 （2）兼營應(yīng)稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)）的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 （3）達(dá)不到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人認(rèn)定為一般納稅人的方法 （4）一般納稅人輔導(dǎo)期管理 （5）一般納稅人認(rèn)定的程序 2、應(yīng)稅范圍 3、視同提供應(yīng)稅服務(wù)，視同銷售 4、稅率和征收率 5、增值稅零稅率與增值稅免稅的區(qū)別 6、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （1）一般計(jì)稅方法計(jì)稅 （2）簡易計(jì)稅方法計(jì)稅 （3）差額征稅 （4）扣繳稅額 7、增值稅扣稅憑證 （1）增值稅扣稅憑證的種類 （2）增值稅扣稅憑證抵扣期限 （3）發(fā)票的認(rèn)證、采集 （4）增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票使用問題 （5）增值稅專用發(fā)票限額管理 （6）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購 （7）增值稅專用發(fā)票的開具要求 （8）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求 （9）不得開具增值稅專用發(fā)票的6種情形 （10）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的條件和方法 （11）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的方法和注意事項(xiàng) （12）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅 （13）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理 （14）一般納稅人丟失海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的處理 （15）一般納稅人丟失增值稅普通發(fā)票或鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的處理 （16）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票 （17）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理 （18）增值稅專用發(fā)票的其他規(guī)定 8、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的幾種情形 9、兼營業(yè)務(wù) 10、混業(yè)經(jīng)營 11、混合銷售 12、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，納稅人的確定 13、增值稅扣繳義務(wù)人 14、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 15、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限 二、增值稅納稅人賬務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)操作 1、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2、納稅人購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)（服務(wù)）的增值稅賬務(wù)處理 3、納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理 4、納稅人接受投資轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理 5、納稅人利潤分配轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理 6、納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目的增值稅賬務(wù)處理 7、納稅人貨物非正常損失及改變用途等相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理 8、接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的賬務(wù)處理 9、納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理 10、納稅人適用簡易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅賬務(wù)處理 11、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的、視同提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理 12、納稅人視同銷售的增值稅賬務(wù)處理 13、納稅人收取價(jià)外費(fèi)用的增值稅賬務(wù)處理 14、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的增值稅賬務(wù)處理 15、納稅人混業(yè)經(jīng)營的賬務(wù)處理 16、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等情況的賬務(wù)處理 17、納稅人差額征稅的賬務(wù)處理 18、納稅人新增（購入、捐贈(zèng)、投資、自行建造）固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 19、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的增值稅賬務(wù)處理 20、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 21、納稅人取得過渡性財(cái)政扶持資金的賬務(wù)處理 22、納稅人增值稅優(yōu)惠政策（直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返）的賬務(wù)處理 23、納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理 24、商業(yè)企業(yè)以返利、返點(diǎn)、促銷費(fèi)、進(jìn)店費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等名義向生產(chǎn)企業(yè)收取的各25、種費(fèi)用的賬務(wù)處理 26、包裝物繳納增值稅的賬務(wù)處理 27、應(yīng)稅消費(fèi)品怎樣繳納增值稅 28、進(jìn)出口貨物增值稅納（退）稅賬務(wù)處理（進(jìn)口貨物、“免、抵、退”稅、“先征后退”） 29、輔導(dǎo)期一般納稅人的特殊賬務(wù)處理 30、納稅人月末增值稅核算的賬務(wù)處理 31、納稅人增值稅檢查調(diào)整的賬務(wù)處理 三、增值稅納稅申報(bào)實(shí)戰(zhàn)操作 1、增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng) 2、增值稅納稅申報(bào)表填列特別需要注意的事項(xiàng) 3、增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料的填寫示范