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模塊1：薩班斯法案概覽
薩班斯法案的出臺(tái)和愈演愈烈的造假丑聞
薩班斯法案的特點(diǎn)
公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）的責(zé)任
會(huì)計(jì)師的責(zé)任
公司責(zé)任
公司管理層的責(zé)任
薩班斯法案的組成部分
公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）
審計(jì)師的獨(dú)立性
公司的責(zé)任
強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的披露
分析師的利益沖突
證監(jiān)會(huì)的資源與權(quán)限
研究和報(bào)告
公司欺詐和刑事責(zé)任
加強(qiáng)對白領(lǐng)刑事犯罪的懲罰
公司稅務(wù)申報(bào)
公司的舞弊行為及其相應(yīng)的責(zé)任
薩班斯法案的一些重點(diǎn)章節(jié)
302條款–公司在財(cái)務(wù)報(bào)表方面的責(zé)任
401條款–定期報(bào)告披露
402條款–強(qiáng)化利益沖突條款
404條款–內(nèi)部控制的管理者評(píng)價(jià)
406條款–高級(jí)財(cái)務(wù)主管的道德規(guī)范
409條款–發(fā)行人的實(shí)時(shí)披露
模塊2：薩班斯404條款和企業(yè)內(nèi)控制度
內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系
美國審計(jì)準(zhǔn)則的要求
公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的要求
會(huì)計(jì)制度中的風(fēng)險(xiǎn)和控制
中美兩國內(nèi)部控制框架比較
薩班斯法案推薦的內(nèi)部控制整體框架——COSO模型
COSO模型
COSO模型的基本要素
-控制環(huán)境
-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
-控制行為
-信息與溝通
-監(jiān)控
解讀薩班斯法案和COSO模型
內(nèi)控制度對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要性
內(nèi)控制度改進(jìn)項(xiàng)目要注意的一系列操作問題
模塊4：薩班斯法案404條款和公司IT系統(tǒng)
•薩班斯法案對公司IT系統(tǒng)的影響
•對IT系統(tǒng)的控制
CobIT在內(nèi)控體系IT管理方面的運(yùn)用
CobIT簡介
框架
控制目標(biāo)
控制行為
CobIT控制目標(biāo)
模塊5：薩班斯法案404條款和內(nèi)控制度改進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)踐
與外部審計(jì)師的溝通和管理層的態(tài)度
確定要被評(píng)估的范圍和評(píng)估的計(jì)劃
主體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
確定重要的帳戶和披露信息
確定業(yè)務(wù)流程和管理制度的充足性
流程圖的運(yùn)用
制度的審核
在子流程、多地運(yùn)營或多個(gè)業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)
在每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的子流程中記錄和測試控制措施
其他考慮因素
流程和控制的記錄
記錄的范圍
對流程的全面記錄
對控制的全面記錄
對控制制度有效性的評(píng)價(jià)
-業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全圖來評(píng)價(jià)制度的全面
-風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖來評(píng)價(jià)制度的合理性
內(nèi)控制度有效實(shí)施的測試
確定待測試的控制點(diǎn)
確定實(shí)施測試的人員
穿行測試和抽樣測試
評(píng)估測試結(jié)果
評(píng)估控制缺陷
補(bǔ)救方案
模塊6：薩班斯法案的短板和企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的問世
薩班斯法案的誤區(qū)和缺陷
薩班斯法案實(shí)施現(xiàn)狀
薩班斯法案的誤區(qū)和短板
薩班斯法案的改革方向
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的問世
風(fēng)險(xiǎn)的定義和風(fēng)險(xiǎn)事件再現(xiàn)
企業(yè)運(yùn)作所面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)要素
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)施
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