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內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理是企業(yè)通用的管理語(yǔ)言。內(nèi)部控制和全面預(yù)算管理作為公司經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的生存及發(fā)展壯大具有極其重要的作用。從銀廣夏、安然、中航油等現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)案例看，他們都與企業(yè)內(nèi)部控制失敗有著相當(dāng)大的關(guān)系。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算管理普遍存在著控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失真、信息流通不暢、內(nèi)控機(jī)制不健全、相關(guān)負(fù)責(zé)人或者責(zé)任人內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等系列問題。建立健全內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)綜合管理水平，是當(dāng)前企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門非專業(yè)財(cái)務(wù)人員

掌握內(nèi)部控制和預(yù)算管理的基本特征，了解適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理念，營(yíng)造全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化為核心的氛圍，掌握風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與評(píng)估的常用策略、工具和方法，正確定位企業(yè)高管層在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，汲取國(guó)際先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍度范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的最大化。

12 H

課題一、全面預(yù)算管理
案例：預(yù)算管理成功案例—預(yù)算管理成就了亞信
一、我國(guó)企業(yè)預(yù)算管理常見的誤區(qū)
1、形式上的預(yù)算
2、視為財(cái)務(wù)任務(wù)
3、編制方法模式化
4、預(yù)算準(zhǔn)確急于求成
5、按領(lǐng)導(dǎo)意圖報(bào)預(yù)算
6、預(yù)算考核強(qiáng)調(diào)節(jié)約
7、以不變應(yīng)萬(wàn)變
二、全面預(yù)算管理基本知識(shí)
1、全面預(yù)算的基本知識(shí)和理念
1）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵
2）預(yù)算含義
3）預(yù)算范圍
4）預(yù)算作用
5）預(yù)算管理流程
２、全面預(yù)算的目的及作用
３、預(yù)算編制的依據(jù)
４、預(yù)算編制的范圍
５、預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則
三、全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
１、預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)
２、計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)
四、預(yù)算管理的指標(biāo)體系
1、核心指標(biāo)
2、輔助指標(biāo)
3、修正指標(biāo)
4、關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)
5、否決指標(biāo)
五、預(yù)算松弛問題
1、預(yù)算松弛產(chǎn)生的原因
1）目標(biāo)不一致和利益沖突
2）信息不對(duì)稱
3）規(guī)避不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
4）防備上級(jí)鞭打快牛
5）緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力
2、預(yù)算松弛問題的解決
1）慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式
  預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的。
2）上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法
  信息不對(duì)稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。
3）完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力
4）真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用
六、預(yù)算編制的基本方法
1、彈性預(yù)算
2、零基預(yù)算
3、滾動(dòng)預(yù)算
4、概率預(yù)算
七、各職能部門預(yù)算前的準(zhǔn)備工作
1、財(cái)務(wù)部門預(yù)算準(zhǔn)備工作
2、銷售部門預(yù)算準(zhǔn)備工作
3、生產(chǎn)部門預(yù)算準(zhǔn)備工作
4、技術(shù)部門預(yù)算準(zhǔn)備工作
5、設(shè)備動(dòng)力部門預(yù)算準(zhǔn)備工作
6、人力資源部預(yù)算準(zhǔn)備工作
7、采購(gòu)部預(yù)算準(zhǔn)備工作
八、預(yù)算編制的方法和技巧
1、編制依據(jù)
2、預(yù)算表
3、計(jì)算
4、預(yù)測(cè)方法
九、預(yù)算管理制度內(nèi)容和關(guān)注點(diǎn)
1、預(yù)算管理制度基本內(nèi)容
2、預(yù)算管理達(dá)到目標(biāo)
3、預(yù)算管理范圍和職責(zé)
4、預(yù)算管理程序
5、預(yù)算管理方法
6、預(yù)算表格的設(shè)計(jì)
7、預(yù)算管理容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)
十、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
１、預(yù)算控制方法
２、預(yù)算修正的權(quán)限與程序
３、預(yù)算的差異分析
十一、預(yù)算的考核與激勵(lì)
１、考核原則
２、季度/年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則


課程小結(jié)