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查看詳情>> 第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅？該關(guān)注哪些問題？ 1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同？還會(huì)差額納稅嗎？ 2.營改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及凈利潤有何影響？如何評(píng)價(jià)稅負(fù)變化？ 3.營改增對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預(yù)算工作有何影響？現(xiàn)行預(yù)算體系會(huì)如何變化？ 4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有無變化？對(duì)于工程款結(jié)算有無影響？營改增對(duì)房地產(chǎn)建筑業(yè)資金管理提出了什么要求？ 5.房地產(chǎn)企業(yè)支付的土地出讓金是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)支付的為同獲得土地相關(guān)的各種費(fèi)用是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 7.房地產(chǎn)企業(yè)哪些紅線外支出可以在增值稅環(huán)節(jié)抵扣？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的土地怎么抵扣？ 9.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 10.營改增后，一級(jí)開發(fā)商是否仍然可以按凈額繳納增值稅？ 11.在拆遷補(bǔ)償安排下，回遷房產(chǎn)視同銷售并繳納增值稅？現(xiàn)金拆遷補(bǔ)償部分的增值稅處理？支付的土地出讓金是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ 12.項(xiàng)目公司尚未成立，以總公司的名義拿地，合同的簽字方，發(fā)票抬頭都是總公司，不是項(xiàng)目公司。在項(xiàng)目公司成立后，取得土地的相關(guān)支出是否能作為項(xiàng)目公司的成本？項(xiàng)目公司是否可以進(jìn)行增值稅抵扣？ 13.預(yù)計(jì)房地產(chǎn)銷售、出租、建筑業(yè)稅率？征稅率？ 14.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收賬款的處理及后期征稅處理？     15.在進(jìn)行房地產(chǎn)預(yù)售，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，適用稅率？房產(chǎn)所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？ 16.是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？ 17.對(duì)于銷售和出租新舊房產(chǎn)是否采用不同的增值稅政策？ 18.賣房贈(zèng)冰箱、空調(diào)算不算混業(yè)經(jīng)營？ 19.銷售/出租給公司和銷售/出租給個(gè)人，是否有不同的增值稅處理？ 20.賣方逾期交付商品房，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 21.買方逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 22.轉(zhuǎn)讓在建工程增值稅如何處理？ 23.項(xiàng)目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為？進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？如果隨后又進(jìn)行出售，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅又如何處理？ 24.將房產(chǎn)免費(fèi)提供給酒店使用，營改增后是否有影響？ 25.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后哪里是納稅地點(diǎn)？ 26.存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？ 27.營改增啟動(dòng)時(shí)已開盤項(xiàng)目如何處理？同一開盤項(xiàng)目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的流轉(zhuǎn)稅？在工程建設(shè)期間營改增啟動(dòng)，改革之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅有可能不再被允許抵扣，如何解決？ 28.營改增開始前，開發(fā)商與各服務(wù)方已經(jīng)簽訂的長期合同（如與總承包商簽訂的建筑合同）在合同有效的項(xiàng)目期內(nèi)增值稅如何處理？ 29.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？ 30.沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。 31.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？ 32.營改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無分別？ 33.營改增后銷售舊房、新房、在建房該如何納稅？ 34.營改增后自行出租開發(fā)產(chǎn)品該如何納稅？     第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的50個(gè)問題   1.年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅？計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？ 2.計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除？ 3.清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除？補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理？ 4.清算所退稅款如何處理？ 5.如何確定房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目投資主體？ 6.項(xiàng)目開發(fā)如何確定清算項(xiàng)目和清算單位？ 7.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？未辦理過戶手續(xù)是否征收土地增值稅？ 8.土地增值稅清算產(chǎn)品類型二分三分還是四分？可否合并清算？ 9.土地增值稅清算預(yù)征率是多少？核定征收率是多少？哪個(gè)更合算？ 10.什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？規(guī)劃為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一定可以享有稅收優(yōu)惠？ 11.以商業(yè)、工業(yè)、寫字樓立項(xiàng)，但以住宅形式出售的商住樓該如何清算？ 12.普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何運(yùn)用定價(jià)策略？價(jià)格越高利潤會(huì)越高？ 13.地下車庫歸屬于住宅還是非住宅？是銷售還是出租？ 14.政府返還款可有納稅籌劃空間？ 15.車庫、車位要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆? 16.成本分?jǐn)偡椒ㄓ卸嗌俜N？你可能用哪個(gè)？ 17.土地成本一定按照占地面積法分配嗎？ 18.層高系數(shù)法適用上有哪些限制？ 19.土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定?包括哪些內(nèi)容？ 20.置換土地如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？ 21.拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 22.取得凈地所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開發(fā)成本扣除？ 23.怎么理解納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目不交營業(yè)稅土地增值稅政策？ 24.購置土地環(huán)節(jié)支付的“招標(biāo)、拍賣、掛牌”傭金是否可以作為開發(fā)成本扣除？ 25.以土地投資如何會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？ 26.土地閑置費(fèi)企業(yè)所得稅和土地增值稅處理有何區(qū)別？ 27.收購目標(biāo)公司間接取得土地稅收有何問題？ 28.房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？ 29.合并分立方式取得土地如何納稅處理？ 30.項(xiàng)目規(guī)劃外所承建設(shè)施的支出可否在土地增值稅清算時(shí)進(jìn)行扣除？ 31.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入施工階段的在建工程，可否差額納稅？ 32.購買在建工程再轉(zhuǎn)讓可否差額納稅？購買半拉子工程開發(fā)形成產(chǎn)品再轉(zhuǎn)讓如何納稅？ 33.建安成本可隨意虛增嗎？ 34.會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？ 35.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 36.售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 37.土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？？ 38.工程尾款掛在應(yīng)付賬款上以保證工程質(zhì)量，這些應(yīng)付賬款可否計(jì)入開發(fā)成本？ 39.土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)付賬款可否計(jì)入土地增值稅的開發(fā)成本扣除？ 40.捐贈(zèng)、違約金、資產(chǎn)損失是否可以作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 41.土地增值稅清算開發(fā)費(fèi)用如何扣除？ 42.委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎？ 43.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？ 44.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算？ 45.清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？ 46.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 47.土地增值稅收入如何確定？ 48.房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷虧損能否退稅？有多大可能性？ 49.房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷所得是否要全部繳納所得稅？ 50.房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷股東收回土地或房產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？

查看詳情>> 模塊1：建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請(qǐng)問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。 二、思考：營改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。 2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務(wù)分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡？如何計(jì)算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目？ 七、思考：營改增后掛靠會(huì)怎樣？ 1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？ 九、思考：建筑業(yè)營改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。 2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對(duì)于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負(fù)擔(dān)下降的，所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后建筑工程收入可以分解嗎？ 4.營改增后建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.甲方逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？ 9.是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到進(jìn)料款、保障金、文明措施費(fèi)、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？ 十、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十二、既然營改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù) 3.猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù) 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：建筑企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣 9.思考：建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十三、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) 1.要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對(duì)象 3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性 6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證 十四、思考：營改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？ 十五、思考：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可否納稅籌劃？ 十六、思考：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？ 十七、思考：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可有籌劃空間？ 十八、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號(hào)：財(cái)稅〔2012〕82號(hào)發(fā)布日期：2012-12-16 對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十九、思考：建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人 2.可選擇認(rèn)定一般納稅人 3.不得認(rèn)定一般納稅人 二十、思考：BOT\BT項(xiàng)目納稅如何處理？ 1.BT模式營改增后的稅務(wù)處理 2.BoT模式營改增后的稅務(wù)處理 二十一、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇？ 二十二、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十三、思考：如何從增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預(yù)收工程款2000萬元；2016年6月預(yù)收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計(jì)算繳納增值稅？ 二十四、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？ 模塊2：建筑業(yè)營業(yè)稅疑難問題處理技巧 二十五、思考：當(dāng)前建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅怎么交？ 二十六、建工企業(yè)分包業(yè)務(wù)營業(yè)稅都要扣繳嗎？ 二十七、銷售自建建筑物如何確定計(jì)稅依據(jù)？ 二十八、思考：甲供材如何開具發(fā)票？稅金該誰交？ 二十九、思考：投資政府土地改造項(xiàng)目如何納稅處理？ 三十、思考：勞務(wù)分包如何計(jì)算營業(yè)稅？ 三十一、建筑異地施工個(gè)人所得稅遭遇核定怎么辦？ 模塊3：建筑施工企業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理 三十二、建筑施工企業(yè)如何會(huì)計(jì)處理？ 【案例】 2012年初，甲建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為 1000萬元的建造合同，為乙公司建造一座橋梁。工程已于2012年2月開工，將在 2013年 6月完工，預(yù)計(jì)工程總成本為 800萬元。截至 2012年12月31日，該項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本為 500萬元，預(yù)計(jì)完成合同還將發(fā)生成本 300萬元，已結(jié)算并收到工程價(jià)款 400萬元。營業(yè)稅率3%，假定不考慮其他稅費(fèi)。 三十三、建筑施工企業(yè)稅務(wù)處理 三十四、建造合同所得稅收入與會(huì)計(jì)處理差異 三十五、另類會(huì)計(jì)處理 三十六、2014年稅務(wù)檢查工作方案——建筑業(yè) 三十七、核定征收建筑分包業(yè)務(wù)可有所得稅風(fēng)險(xiǎn)？ 模塊4：最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表政策解析

查看詳情>> 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請(qǐng)問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。 二、思考：營改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。 2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務(wù)分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡？如何計(jì)算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目？ 七、思考：營改增后掛靠會(huì)怎樣？ 1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？ 九、思考：房地產(chǎn)業(yè)營改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。 2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對(duì)于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負(fù)擔(dān)下降的，所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后房地產(chǎn)銷售收入可以分解嗎？ 4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.銷售款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？ 9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？ 10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？ 11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？ 12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？ 13.投資商鋪、寫字樓用來出租會(huì)遭遇什么障礙？ 14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 十、房地產(chǎn)業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、房地產(chǎn)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營改增后如何改變？ 十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十三、既然營改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù) 3.猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù) 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣 9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十四、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) 1.要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對(duì)象 3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性 6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證 十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額？ 十六、思考：營改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？ 十七、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號(hào)：財(cái)稅〔2012〕82號(hào)發(fā)布日期：2012-12-16 對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十八、思考：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人 2.可選擇認(rèn)定一般納稅人 3.不得認(rèn)定一般納稅人 十九、思考：BOT\BT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅？ 二十、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇？ 二十一、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十二、思考：如何從增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預(yù)收工程款2000萬元；2016年6月預(yù)收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計(jì)算繳納增值稅？ 二十三、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？

查看詳情>> 模塊1：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對(duì)策略 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請(qǐng)問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務(wù)又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價(jià)金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務(wù)的開具建安發(fā)票總價(jià)，這樣行嗎？請(qǐng)老師幫著解答。 二、思考：營改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。 2.《條例》第五條第三項(xiàng)：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務(wù)分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡？如何計(jì)算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目？ 七、思考：營改增后掛靠會(huì)怎樣？ 1.必須申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進(jìn)項(xiàng)稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？ 九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增面對(duì)的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點(diǎn)納稅人購買應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。 2.減稅不一定實(shí)現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對(duì)于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負(fù)擔(dān)下降的，所以會(huì)引來一輪新的價(jià)格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎？ 4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎(jiǎng)勵(lì)款項(xiàng)怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款，收齊款項(xiàng)并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項(xiàng)稅的情況下）？ 9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？ 10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？ 11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？ 12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？ 13.投資商鋪、寫字樓用來出租會(huì)遭遇什么障礙？ 14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營改增后如何改變？ 十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十三、既然營改增，什么票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負(fù) 3.猜想3：建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù) 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣 9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺(tái)賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十四、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) 1.要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對(duì)象 3.對(duì)供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內(nèi)容的一致性和合法性 6.對(duì)有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證 十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項(xiàng)稅額？ 十六、思考：營改增后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有哪些情形？ 十七、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號(hào)：財(cái)稅〔2012〕82號(hào)發(fā)布日期：2012-12-16 對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十八、思考：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人 2.可選擇認(rèn)定一般納稅人 3.不得認(rèn)定一般納稅人 十九、思考：BOT\BT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅？ 二十、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇？ 二十一、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十二、思考：如何從增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預(yù)收工程款2000萬元；2016年6月預(yù)收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計(jì)算繳納增值稅？ 二十三、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？ 模塊2：最新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析 一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計(jì)征營業(yè)稅？ 二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？ 三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計(jì)稅成本對(duì)象？ 四、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅后如何會(huì)計(jì)核算處理？ 五、小型微利企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠? 六、買空賣空屬于虛開發(fā)票嗎？ 七、虛開發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅有何新變化？ 九、合作建房土地增值稅清算的兩種形式 十、建筑異地施工個(gè)人所得稅遭遇核定怎么辦？ 模塊3：最新房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填報(bào)應(yīng)用 一、取消進(jìn)戶執(zhí)法，是稅務(wù)管理防松了嗎？大數(shù)據(jù)環(huán)境下我們要提供哪些信息？ 二、新企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些新變化？我們真要填報(bào)41張報(bào)表嗎？ 三、企業(yè)所得稅申報(bào)表有多少種？核定征收企業(yè)如何填報(bào)？ 四、納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息會(huì)“泄露”什么秘密？對(duì)外投資涉及到哪些稅會(huì)差異？股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅政策有無新變化？ 五、年度納稅申報(bào)表填報(bào)有無先后順序？沒有相關(guān)業(yè)務(wù)是否可以不填報(bào)？ 六、收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)？確認(rèn)收入稅收與會(huì)計(jì)存在哪些差異？期間費(fèi)用會(huì)“泄露”哪些信息？ 七、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填報(bào)注意哪些事項(xiàng)？視同銷售如何填報(bào)？房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品如何填報(bào)？政府補(bǔ)貼收入如何填報(bào)？國發(fā)〔2014〕62號(hào)：國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知給我們帶來什么樣的信息？風(fēng)險(xiǎn)何在？ 八、居民企業(yè)撤回投資時(shí)企業(yè)所得稅如何繳納？ 九、企業(yè)重組的兩個(gè)新文件給我們帶來什么亮點(diǎn)？對(duì)于2014年度匯算清繳有無關(guān)系？ 十、跨期費(fèi)用如何解決？軍隊(duì)票據(jù)能否扣除？ 十一、最新的折舊政策如何運(yùn)用？新增稅會(huì)差異如何解決？ 十二、彌補(bǔ)以前年度虧損納稅如何填報(bào)？稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損？ 十三、涉及以前年度納稅調(diào)整事項(xiàng)如何處理？

查看詳情>> 第一模塊土地增值稅的賬務(wù)處理 年終結(jié)賬如何計(jì)提土地增值稅？計(jì)提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？ 計(jì)提的土地增值稅能否稅前扣除？ 清算補(bǔ)繳的稅款能否稅前扣除？補(bǔ)繳稅款形成的虧損如何處理？ 清算所退稅款如何處理？ 合作建房如何計(jì)算土地增值稅？ 合作開發(fā)應(yīng)具備什么必要條件？ 合作開發(fā)稅務(wù)如何處理？ 合作開發(fā)主體如何確定？ 合作建房分房后銷售如何征稅？ 偽合作開發(fā)形式有哪些？ 第二模塊  房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的投資決策 如何確定房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目投資主體？ 項(xiàng)目開發(fā)如何確定清算項(xiàng)目和清算單位？ 小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 未辦理過戶手續(xù)是否征收土地增值稅？ 土地增值稅清算產(chǎn)品類型二分三分還是四分？可否合并清算？ 土地增值稅清算預(yù)征率是多少？核定征收率是多少？哪個(gè)更合算？ 什么是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？規(guī)劃為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一定可以享有稅收優(yōu)惠？ 以商業(yè)、工業(yè)、寫字樓立項(xiàng)，但以住宅形式出售的商住樓該如何清算？ 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅如何運(yùn)用定價(jià)策略？價(jià)格越高利潤會(huì)越高？ 地下車庫歸屬于住宅還是非住宅？是銷售還是出租？ 政府返還款可有納稅籌劃空間？ 第三模塊  房地產(chǎn)開發(fā)成本的清算分配 車庫、車位要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆? 成本分?jǐn)偡椒ㄓ卸嗌俜N？你可能用哪個(gè)？ 土地成本一定按照占地面積法分配嗎？ 層高系數(shù)法適用上有哪些限制？ 為什么很好的清算方案未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？ 第四模塊  房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目取得土地成本的清算扣除 土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定?包括哪些內(nèi)容？ 置換土地如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？ 拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 取得凈地所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開發(fā)成本扣除？ 怎么理解納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目不交營業(yè)稅土地增值稅政策？ 購置土地環(huán)節(jié)支付的“招標(biāo)、拍賣、掛牌”傭金是否可以作為開發(fā)成本扣除？ 以土地投資如何會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理？ 土地閑置費(fèi)企業(yè)所得稅和土地增值稅處理有何區(qū)別？ 收購目標(biāo)公司間接取得土地稅收有何問題？ 房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？ 合并方式取得土地如何納稅處理？ 分立方式取得土地稅收問題分析 第五模塊土地增值稅清算扣除項(xiàng)目金額（成本）如何確定？ 項(xiàng)目規(guī)劃外所承建設(shè)施的支出可否在土地增值稅清算時(shí)進(jìn)行扣除？ 房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？ 轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進(jìn)入施工階段的在建工程，可否差額納稅？ 購買在建工程再轉(zhuǎn)讓可否差額納稅？ 購買半拉子工程開發(fā)形成產(chǎn)品再轉(zhuǎn)讓如何納稅？ 建安成本可隨意虛增嗎？ 會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？ 裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？？ 工程尾款掛在應(yīng)付賬款上以保證工程質(zhì)量，這些應(yīng)付賬款可否計(jì)入開發(fā)成本？ 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)付賬款可否計(jì)入土地增值稅的開發(fā)成本扣除？ 捐贈(zèng)、違約金、資產(chǎn)損失是否可以作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 第六模塊 土地增值稅清算開發(fā)費(fèi)用如何扣除？ 土地增值稅清算開發(fā)費(fèi)用如何扣除？ 委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎？ 房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？ 房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算？ 第七模塊土地增值稅清算可否二次清算？ 清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？ 土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ ?清算后取得發(fā)票咋辦？ ?清算后又賣房咋辦？ 第八模塊土地增值稅清算收入如何確定？ 土地增值稅收入如何確定？ 第九模塊房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷虧損能否退稅？有多大可能性？ 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷所得是否要全部繳納所得稅？ 房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷股東收回土地或房產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？ 第十模塊  異想天開——房地產(chǎn)營改增的猜想 第十一模塊  學(xué)員互動(dòng)交流、專家現(xiàn)場疑難解答！

查看詳情>> 一、“營改增”背景概述及對(duì)建筑施工企業(yè)業(yè)的影響分析 1．推行“營改增”改革試點(diǎn)有何重大意義？ 2．“營改增”的改革腳步已經(jīng)跨出多遠(yuǎn)？ 3．建筑施工企業(yè)何時(shí)才會(huì)推行“營改增”？狼真的來了嗎？ 4．“營改增”對(duì)建筑施工企業(yè)的影響有多大？是利還是弊？ 5．“營改增”推進(jìn)會(huì)增加建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 二、“營改增”基本政策解析與涉稅操作 1．“營改增”后如何確定納稅人？ 2．什么情況下會(huì)成為扣繳義務(wù)人？ 3．扣繳義務(wù)人會(huì)存在怎樣的合同風(fēng)險(xiǎn)？ 4．怎樣申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)也行嗎？ 5．境外收入是否也需要納稅？如何判斷境內(nèi)與境外收入？ 6．一項(xiàng)行為稅與否該如何判斷？有無簡單的標(biāo)準(zhǔn)？ 7．必須對(duì)對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)行界定和區(qū)分嗎？ 8．納稅人的哪些收入不用繳納增值稅？ 9．哪些業(yè)務(wù)屬于視同銷售？有無簡單的判斷標(biāo)準(zhǔn)？ 10．營改增后應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率是如何規(guī)定的？ 11．建筑施工企業(yè)可能適用的稅率是多少？ 12．“營改增”后建筑施工企業(yè)如何計(jì)算繳納增值稅？ 13．“營改增”后建筑施工企業(yè)的銷售收入該如何計(jì)量？ 14．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣都需要什么條件？ 15．哪些情況下的增值稅進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的？ 16．如何避免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售的混同？ 17．“營改增”后建筑施工企業(yè)的納稅義務(wù)時(shí)間有什么變化？ 18．“營改增”后建筑施工企業(yè)在何地履行納稅義務(wù)？ 19．“營改增”后建筑施工企業(yè)是否可以享受稅收優(yōu)惠？ 20．增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要注意哪些細(xì)節(jié)？ 三、“營改增”前的準(zhǔn)備與過渡期應(yīng)對(duì)操作 1．建筑業(yè)“營改增”前稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)做什么？會(huì)開展政策調(diào)研嗎？ 2．面對(duì)“營改增”，建筑施工企業(yè)該如何建言獻(xiàn)策？該進(jìn)行院外活動(dòng)嗎？ 3．“營改增”前建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)測算未來稅負(fù)嗎？如何測算？ 4．建筑施工企業(yè)如何識(shí)別其“營改增”中的新增涉稅風(fēng)險(xiǎn)？ 5．在“營改增”之前，建筑施工企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同該注意些啥？ 6．“營改增”進(jìn)程中，建筑施工企業(yè)如何處理新舊業(yè)務(wù)？ 7．“營改增”進(jìn)程中，建筑施工企業(yè)如何注意防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)？ 8．“營改增”進(jìn)程中，建筑施工企業(yè)如何設(shè)計(jì)企業(yè)架構(gòu)？ 9．“營改增”進(jìn)程中，建筑施工企業(yè)該如何實(shí)施納稅籌劃？ 四、現(xiàn)場互動(dòng)：您來問我來答，疑難問題不用怕！

查看詳情>> 模塊 主題 主要內(nèi)容 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”納稅全面準(zhǔn)備 一、營改增政策的解讀與實(shí)踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革        2.營改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃 3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導(dǎo)思想 4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定              5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法  6.增值稅的適用稅率和征收率              7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定   8.增值稅的差額征稅規(guī)定                  9.混業(yè)經(jīng)營帶給房地產(chǎn)營改增什么風(fēng)險(xiǎn)？ 10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？  11.快遞業(yè)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？ 12.融資租賃業(yè)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？        13.房地產(chǎn)開發(fā)各個(gè)階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？ 14.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)有無變化？ 二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增若干風(fēng)險(xiǎn)問題 1.房地產(chǎn)企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？  3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。 4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？  5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？   6.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？   7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 8.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 9.裝卸搬運(yùn)營改增有什么變化？            10.倉儲(chǔ)服務(wù)營改增租賃雙方有何影響？  11.汽車可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？ 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？               第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                             第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略 一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些？各階段有哪些特點(diǎn)？ 1.前期階段 2.工程建設(shè)階段  3.銷售階段 4.清算 二、土地增值稅征稅對(duì)象有哪些問題要注意？ 1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 2.房屋長期出租是否征收土地增值稅？ 三、市場調(diào)控下預(yù)征率及核定征收率未來發(fā)展態(tài)勢(shì)如何？           四、項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)是否影響土地增值稅清算？           四、項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)是否影響土地增值稅清算？ 1.土地增值稅清算單位怎么確定？誰是有關(guān)部門？  2.土地增值稅清算分兩類還是分三類還是分四類？ 3.分期開發(fā)的項(xiàng)目能否合并進(jìn)行土地增值稅清算？ 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計(jì)算土地增值稅？ 4.分開還是合并清算的經(jīng)典問答 5.當(dāng)今中國最牛的對(duì)土增稅分類清算抗議！ 6.土地增值稅與普通住宅定價(jià)的關(guān)系及如何回避無效價(jià)格區(qū)間？控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好，有無其他辦法？  7.地下室和車位（車庫）歸屬于住宅還是其他商品房？車位、車庫、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)？  8.車位車庫等要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?nbsp; 9.不同項(xiàng)目能否分?jǐn)偝杀荆?nbsp; 10.普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分?jǐn)傞_發(fā)成本？  11.按建筑面積分?jǐn)偝杀緹o法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎？  12.項(xiàng)目分期滾動(dòng)開發(fā)，怎樣進(jìn)行稅收籌劃？ 13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項(xiàng)目怎樣進(jìn)行稅收籌劃？ 五、房地產(chǎn)項(xiàng)目取得土地方式對(duì)于土地增值稅清算的影響   1.土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定? 2.暗箱操作遲早要還的！ 3.拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 5.地出讓合同顯示為取得凈地，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開發(fā)成本扣除？ 6.投資政府土地改造項(xiàng)目如何納稅處理？ 7.直接買地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買地對(duì)于雙方有哪些稅收影響？ 8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議？ 9.競拍取得土地出讓合同該怎么簽定？ 10.開發(fā)過程中土地使用稅怎么計(jì)算？  11.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎？ 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎？  12.紅線外支出能否列支土地成本清算扣除？ 13.政府返還款可有納稅籌劃空間？   六、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)成本清算如何扣除 1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理？ 2.維修基金大配套費(fèi)不能加計(jì)扣除嗎？ 3.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？  4.建安成本可隨意虛增嗎？  5.會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？？ 6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？  7.售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 8.墊資開發(fā)與融資成本土地增值稅稅負(fù)比較 七、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)清算收入如何確定？ 1.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時(shí)如何確認(rèn)收入？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)退房款如何確認(rèn)收入？  3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費(fèi)是否繳納土地增值稅?  4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認(rèn)土地增值稅清算收入？ 5.拆遷安置房如何確認(rèn)土地增值稅清算視同銷售收入？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅？ 7.地上停車位、地下車位（人防/非人防）一次性收取租金是否繳納土地增值稅？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)將車位無償交付物業(yè)公司，物業(yè)公司收取租金，是否需要視同銷售征收土地增值稅？ 9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項(xiàng)目立項(xiàng)也未取得商品房預(yù)售許 可證，違規(guī)銷售國有（集體）土地上建造的房產(chǎn)是否征 收土地增值稅？ 八、土地增值稅清算開發(fā)費(fèi)用如何扣除？  1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？ 3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算？   九、清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？  1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 2.清算后取得發(fā)票咋辦？ 3.清算后又賣房咋辦？   十、土地增值稅清算后項(xiàng)目虧損怎么辦？  十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 3.8萬億元欠稅折射出什么問題？稅企間的土地增值稅紛爭還有多少？ 十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計(jì)算？  十三、清算申報(bào)與稽查的關(guān)系 十四、做好預(yù)清算應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料？  十五、城中村改造如何納稅處理？  十六、合作建房分房后銷售如何計(jì)算土地增值稅？  十七、BT置換土地如何處理

查看詳情>> 模塊 主題 主要內(nèi)容 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”納稅全面準(zhǔn)備 一、營改增政策的解讀與實(shí)踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革        2.營改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃 3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導(dǎo)思想 4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定              5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法  6.增值稅的適用稅率和征收率              7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定   8.增值稅的差額征稅規(guī)定                  9.混業(yè)經(jīng)營帶給房地產(chǎn)營改增什么風(fēng)險(xiǎn)？ 10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？  11.快遞業(yè)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？ 12.融資租賃業(yè)營改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？        13.房地產(chǎn)開發(fā)各個(gè)階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？ 14.營改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)有無變化？ 二、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增若干風(fēng)險(xiǎn)問題 1.房地產(chǎn)企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？  3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。 4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？  5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？   6.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？   7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 8.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 9.裝卸搬運(yùn)營改增有什么變化？            10.倉儲(chǔ)服務(wù)營改增租賃雙方有何影響？  11.汽車可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？ 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？                           第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                                         第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                             第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略 一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些？各階段有哪些特點(diǎn)？ 1.前期階段 2.工程建設(shè)階段  3.銷售階段 4.清算 二、土地增值稅征稅對(duì)象有哪些問題要注意？ 1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 2.房屋長期出租是否征收土地增值稅？ 三、市場調(diào)控下預(yù)征率及核定征收率未來發(fā)展態(tài)勢(shì)如何？   四、項(xiàng)目規(guī)劃立項(xiàng)是否影響土地增值稅清算？ 1.土地增值稅清算單位怎么確定？誰是有關(guān)部門？  2.土地增值稅清算分兩類還是分三類還是分四類？ 3.分期開發(fā)的項(xiàng)目能否合并進(jìn)行土地增值稅清算？ 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計(jì)算土地增值稅？ 4.分開還是合并清算的經(jīng)典問答 5.當(dāng)今中國最牛的對(duì)土增稅分類清算抗議！ 6.土地增值稅與普通住宅定價(jià)的關(guān)系及如何回避無效價(jià)格區(qū)間？控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好，有無其他辦法？  7.地下室和車位（車庫）歸屬于住宅還是其他商品房？車位、車庫、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)？  8.車位車庫等要不要分?jǐn)偼恋爻杀荆?nbsp; 9.不同項(xiàng)目能否分?jǐn)偝杀荆?nbsp; 10.普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分?jǐn)傞_發(fā)成本？  11.按建筑面積分?jǐn)偝杀緹o法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎？  12.項(xiàng)目分期滾動(dòng)開發(fā)，怎樣進(jìn)行稅收籌劃？ 13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項(xiàng)目怎樣進(jìn)行稅收籌劃？ 五、房地產(chǎn)項(xiàng)目取得土地方式對(duì)于土地增值稅清算的影響         五、房地產(chǎn)項(xiàng)目取得土地方式對(duì)于土地增值稅清算的影響 1.土地作為扣除項(xiàng)目成本如何確定? 2.暗箱操作遲早要還的！ 3.拆遷補(bǔ)償費(fèi)屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 5.地出讓合同顯示為取得凈地，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否作為開發(fā)成本扣除？ 6.投資政府土地改造項(xiàng)目如何納稅處理？ 7.直接買地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買地對(duì)于雙方有哪些稅收影響？ 8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議？ 9.競拍取得土地出讓合同該怎么簽定？ 10.開發(fā)過程中土地使用稅怎么計(jì)算？  11.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎？ 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎？  12.紅線外支出能否列支土地成本清算扣除？ 13.政府返還款可有納稅籌劃空間？ 六、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)成本清算如何扣除 1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理？ 2.維修基金大配套費(fèi)不能加計(jì)扣除嗎？ 3.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計(jì)扣除嗎？  4.建安成本可隨意虛增嗎？  5.會(huì)所、幼兒園、小學(xué)符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？？ 6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？  7.售樓部費(fèi)用可否作為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 8.墊資開發(fā)與融資成本土地增值稅稅負(fù)比較   七、房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)清算收入如何確定？ 1.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時(shí)如何確認(rèn)收入？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)退房款如何確認(rèn)收入？  3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費(fèi)是否繳納土地增值稅?  4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認(rèn)土地增值稅清算收入？ 5.拆遷安置房如何確認(rèn)土地增值稅清算視同銷售收入？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅？ 7.地上停車位、地下車位（人防/非人防）一次性收取租金是否繳納土地增值稅？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)將車位無償交付物業(yè)公司，物業(yè)公司收取租金，是否需要視同銷售征收土地增值稅？ 9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項(xiàng)目立項(xiàng)也未取得商品房預(yù)售許 可證，違規(guī)銷售國有（集體）土地上建造的房產(chǎn)是否征 收土地增值稅？ 八、土地增值稅清算開發(fā)費(fèi)用如何扣除？  1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機(jī)構(gòu)證明嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費(fèi)是否可以據(jù)實(shí)作為土地增值稅清算扣除項(xiàng)目？ 3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的5%計(jì)算還是按照扣除項(xiàng)目前兩項(xiàng)的10%計(jì)算？ 九、清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？  1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補(bǔ)確認(rèn)為土地增值稅扣除項(xiàng)目？ 2.清算后取得發(fā)票咋辦？ 3.清算后又賣房咋辦？ 十、土地增值稅清算后項(xiàng)目虧損怎么辦？  十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 3.8萬億元欠稅折射出什么問題？稅企間的土地增值稅紛爭還有多少？ 十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計(jì)算？  十三、清算申報(bào)與稽查的關(guān)系 十四、做好預(yù)清算應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料？  十五、城中村改造如何納稅處理？  十六、合作建房分房后銷售如何計(jì)算土地增值稅？  十七、BT置換土地如何處理